Soru: İhraç kaydıyla satılan malların muhasebe kaydı nasıl olmalıdır ?
Cevap : İmalatçı ( A ) A.Ş. Mayıs ayında ihracatçı ( B )’ye ihraç kaydıyla vadeli 10 Bin YTL + KDV tutarında mal teslim etmiştir. İmalatçının Mayıs ayı diğer verileri ise şu şekildedir: Yurtiçi satışlara ait hesaplanan KDV 1.000 YTL., indirilecek KDV 1.200 YTL’dir. İmalatçı (A)’nın Mayıs ayı KDV beyannamesine göre 1.600 YTL’lik ödenecek KDV’si çıkmış, bu tutar da tecil edilmiştir.
İhraç kaydıyla satışın yapıldığı tarihte yapılacak kayıt
İmalatçının kaydı
_____________________ / _____________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR1.800 YTL
– Vergi Dairesinden Tecil Edilebilir KDV
120 ALICILAR10.000 YTL
601 YURTDIŞI SATIŞLAR10.000 YTL
– İhraç Kayıtlı Satışlar
391 HESAPLANAN KDV1.800 YTL
%18 Hesaplanan KDV
_____________________ / _____________________
İhracatçının Kaydı
_____________________ / _____________________
153 TİCARİ MALLAR10.000 YTL
– İhraç Kaydıyla Alınan Mallar
320 SATICILAR10.000 YTL.
_____________________ / _____________________
Ay Sonunda İmalatçının KDV Tahakkuk Kaydı
_____________________ / _____________________
391 HESAPLANAN KDV2.800 YTL
191 İNDİRİLECEK KDV1.200 YTL.
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR1.600 YTL
_____________________ / _____________________
360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR1.600 YTL
– Ödenmesi Gereken KDV
392 DİĞER KDV1.600 YTL.
– Tecil Edilecek KDV
Ödenmesi Gereken KDV’nin tecil edilmesi
_____________________ / _____________________
İhracat Süresinde Gerçekleştirilirse
_____________________ / _____________________
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR200 YTL.
– Alınacak KDV İadesi
392 DİĞER KDV1.600 YTL.
– Tecil Edilecek KDV
136 DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR1.800 YTL.
– Vergi Dairesinden Tecil Edilebilir KDV
Tecil Edile Verginin Terkin Edilmesi
_____________________ / _____________________
